Таможенная стоимость товара: как считается при импорте

Таможенная стоимость - это стоимость товара для таможенных целей. Именно от неё во многом зависит размер таможенных платежей при импорте: пошлины, НДС, а в отдельных случаях — специальных, антидемпинговых или компенсационных платежей.

На практике таможенная стоимость почти никогда не равна просто цене товара в инвойсе. В неё могут добавляться расходы на доставку до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС, погрузку, перегрузку, страхование, упаковку, часть лицензионных платежей и другие суммы, если они относятся к товару и не включены в цену сделки.

Проще говоря, таможенная стоимость отвечает на вопрос: какова стоимость импортируемого товара для целей таможенного оформления, с учётом правил ЕАЭС?

В этой статье разберём:

как считается таможенная стоимость;
какая формула используется при импорте;
какие расходы входят и не входят в структуру таможенной стоимости;
какие есть методы таможенной стоимости;
что такое метод вычитания;
как рассчитывается таможенная стоимость в графе 45 ДТ;
какие документы нужны для подтверждения.

Что такое таможенная стоимость

Таможенная стоимость товара - это не произвольная оценка и не «цена, которую хочется указать». Она должна определяться по установленным правилам и подтверждаться документами.

По общему правилу таможенная стоимость товаров определяется на основании достоверной, количественно определяемой и документально подтверждённой информации. Она не должна быть фиктивной или произвольной. Таможенный орган, в свою очередь, вправе проверять достоверность заявленных сведений.

Для импортёра это означает простую вещь: если товар стоит 10 000 долларов, но в документах нет подтверждения оплаты, условий поставки, транспортных расходов и структуры цены, у таможни могут возникнуть вопросы.

На основе таможенной стоимости товара определяется размер платежей

На основе таможенной стоимости товара обычно рассчитываются:

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">На что влияет таможенная стоимость товара</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    Таможенная стоимость используется как база для расчёта части таможенных платежей и влияет на итоговую себестоимость импортируемого товара.
  </div>

  <table class="pt-table">
    <thead>
      <tr>
        <th>Что рассчитывается</th>
        <th>Как связано с таможенной стоимостью</th>
      </tr>
    </thead>
    <tbody>
      <tr>
        <td>Ввозная таможенная пошлина</td>
        <td>Если ставка адвалорная, пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара.</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>НДС при импорте</td>
        <td>Таможенная стоимость участвует в налоговой базе вместе с пошлиной и, при необходимости, акцизом.</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Таможенные сборы</td>
        <td>Во многих случаях размер сборов зависит от величины таможенной стоимости партии.</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины</td>
        <td>Могут рассчитываться от стоимости товара или по отдельной установленной ставке.</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Итоговая себестоимость товара</td>
        <td>Чем выше таможенная стоимость и связанные с ней платежи, тем выше цена товара после выпуска.</td>
      </tr>
    </tbody>
  </table>

  <div class="pt-table-note">
    Важно: таможенная стоимость не равна просто цене товара в инвойсе. При расчёте могут учитываться доставка, страхование, лицензионные платежи, упаковка и другие расходы — в зависимости от условий сделки и метода определения таможенной стоимости.
  </div>
</div>

Важно: не все платежи всегда считаются только от таможенной стоимости. По некоторым товарам ставка может зависеть от веса, количества, объёма, мощности, литража или другой физической характеристики. Поэтому для точного расчёта нужны не только инвойс и цена, но и код ТН ВЭД.

Кем определяется таможенная стоимость

Таможенная стоимость товаров определяется декларантом. Обычно это импортёр или таможенный представитель, который действует от имени импортёра.

Таможенный орган не «назначает цену» заранее, но проверяет заявленную стоимость. Если документы неполные, сведения противоречат друг другу или цена выглядит необоснованно заниженной, таможня может запросить дополнительные документы, провести проверку и принять решение о корректировке.
В отдельных случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС, когда таможенные платежи исчисляет таможенный орган, таможенная стоимость может определяться самим таможенным органом.

Как рассчитывается таможенная стоимость товара при импорте

В большинстве обычных коммерческих поставок применяется первый метод — метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Суть метода простая: за основу берётся цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар при продаже для вывоза на территорию ЕАЭС, а затем к ней добавляются необходимые дополнительные начисления.
Базовая формула таможенной стоимости при импорте:

Таможенная стоимость = цена товара по сделке + дополнительные начисления − расходы, которые не включаются в таможенную стоимость

Упрощённо: ТС = ЦТ + ДН − ИР

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">Обозначения в формуле таможенной стоимости</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    Эти обозначения помогают понять, из каких частей складывается таможенная стоимость товара при импорте.
  </div>

  <table class="pt-table">
    <thead>
      <tr>
        <th>Обозначение</th>
        <th>Что означает</th>
      </tr>
    </thead>
    <tbody>
      <tr>
        <td>ТС</td>
        <td>Таможенная стоимость товара.</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>ЦТ</td>
        <td>Цена товара по сделке: инвойсная стоимость, фактически уплаченная или подлежащая уплате продавцу.</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>ДН</td>
        <td>Дополнительные начисления: доставка до места прибытия в ЕАЭС, погрузка, страхование, упаковка и другие расходы, если они не включены в цену товара.</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>ИР</td>
        <td>Исключаемые расходы: например доставка после прибытия на территорию ЕАЭС, монтаж после ввоза, импортные пошлины и налоги, если они выделены и подтверждены документально.</td>
      </tr>
    </tbody>
  </table>

  <div class="pt-table-note">
    Упрощённо формулу можно представить так: таможенная стоимость = цена товара по сделке + дополнительные начисления − исключаемые расходы. На практике состав расходов зависит от условий поставки, документов и выбранного метода определения таможенной стоимости.
  </div>
</div>

Главная ошибка — считать таможенную стоимость только по инвойсу. В некоторых условиях поставки это возможно, если все нужные расходы уже включены в цену. Но часто к цене товара нужно добавить доставку, страховку, упаковку или другие расходы.

Структура таможенной стоимости товаров

Структура таможенной стоимости зависит от условий поставки, документов и того, какие расходы уже включены в цену товара.

Обычно в таможенную стоимость могут входить:

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">Какие расходы включаются в таможенную стоимость</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    При расчёте таможенной стоимости важно понимать, какие расходы увеличивают базу для таможенных платежей, а какие могут быть исключены при документальном подтверждении.
  </div>

  <div class="pt-table-scroll">
    <table class="pt-table">
      <thead>
        <tr>
          <th>Расход</th>
          <th>Включается в таможенную стоимость?</th>
          <th>Комментарий</th>
        </tr>
      </thead>
      <tbody>
        <tr>
          <td>Цена товара по инвойсу</td>
          <td>Да</td>
          <td>База для расчёта по методу стоимости сделки.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Упаковка и упаковочные материалы</td>
          <td>Да, если не включены в цену</td>
          <td>Например коробки, паллеты, обрешётка и работы по упаковке.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Тара</td>
          <td>Да, если рассматривается как единое целое с товаром</td>
          <td>Например специальная тара для перевозки товара.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Доставка до места прибытия на территорию ЕАЭС</td>
          <td>Да, если не включена в цену товара</td>
          <td>Например международная перевозка до порта, пункта пропуска или иного места прибытия.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Погрузка, разгрузка, перегрузка до места прибытия</td>
          <td>Да</td>
          <td>Если расходы связаны с перевозкой до места прибытия на территорию ЕАЭС.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Страхование перевозки до места прибытия</td>
          <td>Да</td>
          <td>Если страхование относится к перевозке до места прибытия.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Вознаграждение посредникам и брокерам</td>
          <td>Может включаться</td>
          <td>Кроме вознаграждения за закупку, если оно соответствует условиям исключения.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Лицензионные платежи, роялти</td>
          <td>Могут включаться</td>
          <td>Если относятся к ввозимым товарам и являются условием продажи.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Доставка после прибытия на территорию ЕАЭС</td>
          <td>Не включается, если выделена и подтверждена</td>
          <td>Например доставка по территории России после места прибытия.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Монтаж, сборка, обслуживание после ввоза</td>
          <td>Не включаются, если выделены и подтверждены</td>
          <td>Особенно важно для оборудования, станков и сложной техники.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Ввозные пошлины, НДС, сборы</td>
          <td>Не включаются</td>
          <td>Если они выделены из цены и подтверждены документально.</td>
        </tr>
      </tbody>
    </table>
  </div>

  <div class="pt-table-note">
    Важно: чтобы исключить отдельные расходы из таможенной стоимости, их нужно отдельно выделить в документах и подтвердить. Если расходы не разделены или не подтверждены, таможня может включить их в расчётную базу.
  </div>
</div>

Перечень дополнительных начислений и исключений закреплён в статье 40 ТК ЕАЭС: туда входят, в частности, упаковка, тара, перевозка до места прибытия, погрузочно-разгрузочные операции до места прибытия и страхование, а из стоимости могут исключаться расходы на перевозку по территории ЕАЭС после прибытия, монтаж после ввоза и импортные пошлины/налоги при соблюдении условий документального выделения.

Пример: как рассчитать таможенную стоимость товара

Допустим, компания импортирует товар из Китая.

Исходные данные:

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">Исходные данные для расчёта таможенной стоимости</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    Пример показывает, какие суммы могут участвовать в расчёте таможенной стоимости товара при импорте.
  </div>

  <table class="pt-table">
    <thead>
      <tr>
        <th>Показатель</th>
        <th>Значение</th>
      </tr>
    </thead>
    <tbody>
      <tr>
        <td>Цена товара по инвойсу</td>
        <td>10 000 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Упаковка, не включённая в инвойс</td>
        <td>300 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Международная доставка до места прибытия в ЕАЭС</td>
        <td>1 500 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Страхование перевозки</td>
        <td>100 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Доставка по России после прибытия</td>
        <td>800 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Курс для примера</td>
        <td>90 ₽ за 1 $</td>
      </tr>
    </tbody>
  </table>

  <div class="pt-table-note">
    В этом примере доставка по России после прибытия на территорию ЕАЭС не включается в таможенную стоимость, если она отдельно выделена в документах и подтверждена.
  </div>
</div>

Доставка по России после прибытия на территорию ЕАЭС не включается в таможенную стоимость, если она отдельно выделена и подтверждена документами.

Тогда расчёт будет таким:

Таможенная стоимость в долларах = 10 000 + 300 + 1 500 + 100 = 11 900 $

Таможенная стоимость в рублях = 11 900 × 90 = 1 071 000 ₽

Именно эта сумма будет использоваться как база для дальнейшего расчёта таможенных платежей, если по товару применяется адвалорная ставка.

Как считать таможенную стоимость при разных условиях поставки

Условия поставки сильно влияют на расчёт. Один и тот же товар может иметь разную таможенную стоимость в зависимости от того, что включено в цену продавца.

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">Что проверить по условиям поставки при расчёте таможенной стоимости</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    Условия поставки влияют на то, какие расходы уже включены в цену товара, а какие нужно добавить или, наоборот, выделить отдельно.
  </div>

  <div class="pt-table-scroll">
    <table class="pt-table">
      <thead>
        <tr>
          <th>Условие поставки</th>
          <th>Что важно проверить</th>
        </tr>
      </thead>
      <tbody>
        <tr>
          <td>EXW</td>
          <td>В цену обычно не включена доставка от склада продавца. Часто нужно добавлять внутреннюю доставку по Китаю, экспортные расходы, международную перевозку, погрузку и страхование.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>FCA</td>
          <td>Часть расходов до передачи перевозчику может быть включена, но международная доставка и страхование часто добавляются отдельно.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>FOB</td>
          <td>В цену обычно включены расходы до погрузки на судно, но морской фрахт и страхование до места прибытия нужно учитывать отдельно.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>CIF / CIP</td>
          <td>Доставка и страхование до указанного места могут быть уже включены в цену, но нужно проверить документы, маршрут и точку, до которой оплачена перевозка.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>DAP / DDP</td>
          <td>В цене могут быть расходы после прибытия в ЕАЭС. Их важно выделить документально, иначе могут возникнуть сложности с исключением из таможенной стоимости.</td>
        </tr>
      </tbody>
    </table>
  </div>

  <div class="pt-table-note">
    Важно: одно и то же условие Incoterms не всегда означает одинаковый состав расходов в документах. Для корректного расчёта таможенной стоимости нужно сверять инвойс, контракт, транспортные документы, страховку и отдельно выделенные расходы.
  </div>
</div>

Нельзя автоматически считать, что при FOB таможенная стоимость равна инвойсу, а при DAP — всей цене поставщика. Нужно смотреть контракт, инвойс, транспортные документы, счета перевозчиков, маршрут и условия оплаты.

Методы таможенной стоимости

В ТК ЕАЭС предусмотрено 6 методов определения таможенной стоимости. Они применяются не как свободный выбор импортёра, а в установленной последовательности.

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">Методы определения таможенной стоимости</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    Таможенная стоимость товаров определяется одним из шести методов. Основной метод — по стоимости сделки с ввозимыми товарами, остальные применяются последовательно, если предыдущий использовать нельзя.
  </div>
  <div class="pt-table-scroll">
    <table class="pt-table">
      <thead>
        <tr>
          <th>№ метода</th>
          <th>Метод</th>
          <th>Когда используется</th>
        </tr>
      </thead>
      <tbody>
        <tr>
          <td>1</td>
          <td>По стоимости сделки с ввозимыми товарами</td>
          <td>Основной метод. Используется, если цена сделки подтверждена документами и подходит для таможенных целей.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>2</td>
          <td>По стоимости сделки с идентичными товарами</td>
          <td>Если метод 1 применить нельзя, берут стоимость сделки с идентичными товарами.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>3</td>
          <td>По стоимости сделки с однородными товарами</td>
          <td>Если нет данных по идентичным товарам, используют стоимость сделки с однородными товарами.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>4</td>
          <td>Метод вычитания</td>
          <td>Основан на цене продажи товара на территории ЕАЭС с вычетом определённых расходов.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>5</td>
          <td>Метод сложения</td>
          <td>Основан на расчётной стоимости: производственные затраты, прибыль и расходы.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>6</td>
          <td>Резервный метод</td>
          <td>Используется, если предыдущие методы применить невозможно.</td>
        </tr>
      </tbody>
    </table>
  </div>

  <div class="pt-table-note">
    Важно: методы применяются не произвольно, а последовательно. Если таможня не принимает стоимость по методу сделки, может потребоваться дополнительное подтверждение цены, условий поставки, оплаты, доставки и других расходов.
  </div>
</div>

Глава 5 ТК ЕАЭС отдельно перечисляет методы: метод по стоимости сделки, методы по идентичным и однородным товарам, метод вычитания, метод сложения и резервный метод. ЕЭК также публикует отдельные решения и правила по применению этих методов.

Метод 1: по стоимости сделки с ввозимыми товарами

Это основной и самый распространённый метод.

Он применяется, если:

есть реальная внешнеторговая сделка;
товар продаётся для вывоза на территорию ЕАЭС;
цена фактически уплачена или подлежит уплате;
есть документы, подтверждающие цену и условия сделки;
нет ограничений и условий, которые делают цену неприемлемой для таможенных целей;
взаимосвязь продавца и покупателя, если она есть, не повлияла на цену.

При методе 1 таможенная стоимость товара обычно считается так:

Цена товара по инвойсу + расходы, которые нужно добавить по правилам таможенной стоимости

Например, если компания покупает товар у китайского поставщика за 20 000 $, отдельно оплачивает доставку до места прибытия 2 000 $ и страховку 100 $, то для таможенной стоимости берётся не 20 000 $, а 22 100 $, если эти расходы не включены в цену товара.

Метод 2: по стоимости сделки с идентичными товарами

Если метод 1 применить нельзя, таможенная стоимость может определяться по стоимости сделки с идентичными товарами.
Идентичные товары - это товары, которые совпадают по основным характеристикам: физическим свойствам, качеству, репутации, стране происхождения и производителю. На практике этот метод требует сопоставимых данных по ранее ввезённым партиям.
Пример: импортёр не может подтвердить реальную цену сделки, но есть сведения о ввозе таких же товаров от того же производителя в сопоставимый период.

Метод 3: по стоимости сделки с однородными товарами

Если нет данных по идентичным товарам, может использоваться стоимость сделки с однородными товарами.

Однородные товары не полностью одинаковые, но имеют сходные характеристики и состоят из похожих материалов, выполняют те же функции и коммерчески взаимозаменяемы.

Пример: нет данных по точно такой же модели товара, но есть сведения по близким моделям того же уровня, назначения и качества.

Метод вычитания таможенной стоимости

Метод вычитания - это метод 4. Он применяется, когда таможенную стоимость нельзя определить по методу сделки, по идентичным товарам и по однородным товарам.

Суть метода вычитания: за основу берётся цена, по которой оцениваемые, идентичные или однородные товары продаются на территории ЕАЭС в том же состоянии, в котором они были ввезены. Затем из этой цены вычитаются определённые суммы.

Из цены реализации могут вычитаться:

обычная прибыль и коммерческие расходы;
расходы на перевозку, страхование и другие операции на территории ЕАЭС;
таможенные пошлины, налоги, сборы и иные налоги, связанные с ввозом или продажей товара.

Иначе говоря, метод вычитания идёт «от обратного»: сначала смотрят цену продажи импортного товара внутри ЕАЭС, а затем убирают из неё внутренние расходы, налоги, пошлины и прибыль, чтобы выйти на таможенную стоимость. Такой порядок следует из статьи 43 ТК ЕАЭС.

Упрощённый пример метода вычитания

Компания ввезла товар, но цену сделки подтвердить невозможно. Аналогичный товар продаётся в России по 5 000 ₽ за единицу.
Из этой суммы нужно вычесть:

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">Пример расчёта по методу вычитания</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    Метод вычитания используют, когда таможенная стоимость определяется на основе цены реализации товара в ЕАЭС с вычетом отдельных расходов.
  </div>

  <table class="pt-table">
    <thead>
      <tr>
        <th>Показатель</th>
        <th>Сумма</th>
      </tr>
    </thead>
    <tbody>
      <tr>
        <td>Цена реализации в России</td>
        <td>5 000 ₽</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Прибыль и коммерческие расходы</td>
        <td>−800 ₽</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Доставка по России</td>
        <td>−300 ₽</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Таможенные платежи и налоги</td>
        <td>−700 ₽</td>
      </tr>
      <tr class="pt-table-total">
        <td>Расчётная основа для таможенной стоимости</td>
        <td>3 200 ₽</td>
      </tr>
    </tbody>
  </table>

  <div class="pt-table-note">
    Важно: это упрощённый пример. На практике состав вычитаемых расходов зависит от документов, условий сделки, структуры цены реализации и требований таможенного органа.
  </div>
</div>

В реальном декларировании такой расчёт должен подтверждаться документами: договорами, счетами, бухгалтерскими данными, информацией о продажах, расходах и налогах.

Метод 5: метод сложения

Метод сложения применяется, когда таможенная стоимость определяется на основе расчётной стоимости товара.

В расчёт могут входить:

стоимость материалов;
производственные расходы;
расходы производителя;
прибыль;
расходы, связанные с поставкой.

На практике этот метод сложен, потому что требует информации от производителя: себестоимость, структура затрат, прибыль, производственные документы. Не каждый поставщик готов раскрывать такие данные.

Как рассчитывается таможенная стоимость в ГТД, графа 45

Сейчас корректнее говорить не ГТД, а ДТ - декларация на товары. Но в бизнесе и среди участников ВЭД до сих пор часто используют старое название «ГТД».

Графа 45 ДТ - это графа, в которой указывается таможенная стоимость декларируемого товара.

Важно понимать: графа 45 - это не место, где «придумывается» стоимость. Это итоговое значение, которое получается после расчёта по правилам таможенной стоимости.

В графе 45 указывается таможенная стоимость товара в валюте государства ЕАЭС, где подаётся декларация. Для России - в рублях. Значение указывается цифровыми символами и округляется по математическим правилам до двух знаков после запятой.

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">Пример расчёта графы 45 ДТ</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    Графа 45 декларации на товары показывает таможенную стоимость в рублях. В примере она рассчитывается из стоимости товара, доставки, страхования и упаковки.
  </div>

  <table class="pt-table">
    <thead>
      <tr>
        <th>Показатель</th>
        <th>Значение</th>
      </tr>
    </thead>
    <tbody>
      <tr>
        <td>Цена товара</td>
        <td>10 000 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Доставка до места прибытия</td>
        <td>1 500 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Страхование</td>
        <td>100 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Упаковка</td>
        <td>300 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Таможенная стоимость</td>
        <td>11 900 $</td>
      </tr>
      <tr>
        <td>Курс</td>
        <td>90 ₽</td>
      </tr>
      <tr class="pt-table-total">
        <td>Графа 45 ДТ</td>
        <td>1 071 000,00 ₽</td>
      </tr>
    </tbody>
  </table>

  <div class="pt-table-note">
    Важно: пример приведён для понимания логики расчёта. В реальной декларации курс, состав расходов и подтверждающие документы должны соответствовать требованиям таможенного оформления.
  </div>
</div>

Если в декларации несколько товаров, таможенная стоимость распределяется между ними. Обычно распределение делают пропорционально стоимости, весу, количеству или иному обоснованному показателю - в зависимости от характера расходов и документов.

Калькуляция цены реализации товара для таможни: образец

Калькуляция цены реализации может понадобиться, когда используется метод вычитания или когда нужно показать структуру цены товара после ввоза.

Ниже - упрощённый образец. Его нельзя использовать как универсальный шаблон для всех случаев, но он показывает логику.

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">Пример калькуляции цены реализации товара для таможни</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    Пример показывает, как по методу вычитания можно перейти от цены продажи товара в России к расчётной базе для определения таможенной стоимости.
  </div>

  <div class="pt-table-scroll">
    <table class="pt-table">
      <thead>
        <tr>
          <th>Показатель</th>
          <th>Сумма за единицу, ₽</th>
          <th>Комментарий</th>
        </tr>
      </thead>
      <tbody>
        <tr>
          <td>Цена реализации товара в России</td>
          <td>5 000</td>
          <td>Цена продажи покупателю.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>НДС в цене реализации</td>
          <td>−833,33</td>
          <td>Если цена включает НДС 20%.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Комиссия маркетплейса / агента</td>
          <td>−500</td>
          <td>Если применимо и подтверждено документами.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Внутренняя логистика по России</td>
          <td>−250</td>
          <td>Доставка после ввоза товара.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Хранение и обработка</td>
          <td>−100</td>
          <td>При наличии подтверждающих документов.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Обычная прибыль и коммерческие расходы</td>
          <td>−600</td>
          <td>Должны быть обоснованы.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Таможенные платежи</td>
          <td>−400</td>
          <td>Пошлины, сборы, налоги, если применимо.</td>
        </tr>
        <tr class="pt-table-total">
          <td>Расчётная база</td>
          <td>2 316,67</td>
          <td>Ориентир для дальнейшего расчёта.</td>
        </tr>
      </tbody>
    </table>
  </div>

  <div class="pt-table-note">
    Важно: это упрощённый пример калькуляции. Для таможенных целей расходы нужно подтверждать документами: договорами, актами, счетами, отчётами маркетплейса, транспортными документами и платёжными подтверждениями.
  </div>
</div>

Для таможни важна не красивая таблица, а доказуемость каждой строки. Если указана комиссия — нужен договор и отчёты. Если доставка — транспортные документы и счета. Если прибыль — экономическое обоснование и сопоставимость с продажами товаров того же класса или вида.

Какие документы нужны для подтверждения таможенной стоимости

Для подтверждения таможенной стоимости обычно готовят:

<div class="pt-table-wrap">
  <div class="pt-table-title">Какие документы нужны для подтверждения таможенной стоимости</div>
  <div class="pt-table-subtitle">
    Для подтверждения таможенной стоимости важно собрать документы, которые доказывают цену товара, условия сделки, маршрут, оплату, доставку, страхование и дополнительные расходы.
  </div>

  <div class="pt-table-scroll">
    <table class="pt-table">
      <thead>
        <tr>
          <th>Документ</th>
          <th>Зачем нужен</th>
        </tr>
      </thead>
      <tbody>
        <tr>
          <td>Внешнеторговый контракт</td>
          <td>Подтверждает условия сделки между покупателем и продавцом.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Инвойс</td>
          <td>Подтверждает цену товара, валюту сделки, продавца, покупателя и состав партии.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Упаковочный лист</td>
          <td>Показывает количество мест, вес, объём, упаковку и состав партии.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Платёжные документы</td>
          <td>Подтверждают оплату товара или обязательство оплаты по условиям сделки.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Транспортные документы</td>
          <td>Подтверждают маршрут, перевозчика, пункт отправления и место прибытия груза.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Счета за доставку</td>
          <td>Нужны для включения или исключения транспортных расходов при расчёте таможенной стоимости.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Страховой полис / счёт за страхование</td>
          <td>Подтверждает расходы на страхование перевозки, если они учитываются в расчёте.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Документы по упаковке</td>
          <td>Нужны, если упаковка, паллеты, обрешётка или другие упаковочные работы оплачиваются отдельно.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Агентские договоры</td>
          <td>Используются, если в сделке есть посредники, комиссии, агентские или закупочные услуги.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Лицензионные договоры</td>
          <td>Нужны, если есть роялти, платежи за товарные знаки, бренды или иные лицензионные платежи.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>Прайсы, переписка, спецификации</td>
          <td>Могут дополнительно подтверждать условия сделки, согласованную цену и характеристики товара.</td>
        </tr>
        <tr>
          <td>ДТС</td>
          <td>Декларация таможенной стоимости. Подаётся, если требуется для подтверждения расчёта.</td>
        </tr>
      </tbody>
    </table>
  </div>

  <div class="pt-table-note">
    Важно: документы должны не просто быть в наличии, а логически совпадать между собой. Таможня может запросить дополнительные подтверждения, если цена товара, маршрут, условия поставки, платежи или расходы выглядят неполными либо противоречивыми.
  </div>
</div>

Чем прозрачнее документы, тем ниже риск вопросов по таможенной стоимости.

Как посчитать таможенную стоимость заранее

Чтобы предварительно определить таможенную стоимость товара, используйте простой алгоритм.

Возьмите цену товара по инвойсу или коммерческому предложению.
Проверьте условия поставки.
Определите, какие расходы уже включены в цену.
Добавьте расходы, которые должны войти в таможенную стоимость.
Исключите расходы, которые не должны входить, если они выделены и подтверждены.
Переведите сумму в рубли по курсу на дату регистрации декларации.
Проверьте код ТН ВЭД и ставки платежей.
Подготовьте документы, подтверждающие каждую сумму.

Упрощённая формула:

Таможенная стоимость = товар + доставка до места прибытия + погрузка/перегрузка до места прибытия + страхование + упаковка + другие обязательные начисления

Но в реальной поставке формулу нужно адаптировать под условия сделки.

Чем таможенная стоимость отличается от себестоимости товара

Таможенная стоимость - это стоимость для таможенных целей.
Себестоимость товара для бизнеса шире.
В неё могут входить:

закупочная цена;
доставка;
таможенные платежи;
услуги брокера;
сертификация;
маркировка;
хранение;
доставка до склада;
комиссия маркетплейса;
реклама;
возвраты;
брак;
упаковка для продажи.

Поэтому таможенная стоимость — это важная часть расчёта, но не вся экономика товара.

Как Плюс Транспорт помогает с расчётом

При доставке из Китая важно заранее понимать не только цену перевозки, но и структуру всей поставки: товар, маршрут, упаковку, документы, таможенные платежи и риски по стоимости.

Плюс Транспорт помогает бизнесу:

рассчитать предварительную стоимость доставки из Китая;
подобрать схему перевозки: авто, ЖД, море, авиа или комбинированный маршрут;
проверить документы от поставщика;
организовать выкуп товара;
принять груз на складе в Китае;
сделать фото- и видеопроверку;
упаковать и застраховать груз;
подготовить доставку в Россию;
организовать таможенное оформление, в том числе «в белую»;
доставить груз до Москвы и дальше по России.

Если вы не уверены, как рассчитать таможенную стоимость товара, какие расходы включать и какие документы нужны, лучше проверить это до отправки груза. Ошибка на этапе расчёта может привести к задержке, корректировке стоимости и дополнительным расходам.

Частые вопросы

Как считается таможенная стоимость?

Обычно за основу берётся цена товара по сделке, затем добавляются расходы, которые должны включаться по правилам таможенной стоимости: доставка до места прибытия, страхование, упаковка, погрузка и другие подтверждённые начисления.

Как рассчитать таможенную стоимость товара?

Нужно взять цену товара, проверить условия поставки, добавить необходимые расходы до места прибытия на территорию ЕАЭС и исключить расходы, которые не входят в таможенную стоимость, если они выделены и подтверждены документами.

Какая формула таможенной стоимости?

Упрощённая формула:

Таможенная стоимость = цена товара + дополнительные начисления − исключаемые расходы.

Как определяется таможенная стоимость?

Таможенная стоимость определяется по методам, установленным ТК ЕАЭС. Основной метод - по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Если его применить нельзя, последовательно используются другие методы: идентичные товары, однородные товары, метод вычитания, метод сложения и резервный метод.

Кем определяется таможенная стоимость товаров?

Обычно таможенная стоимость определяется декларантом или таможенным представителем. Таможенный орган проверяет заявленные сведения и может запросить подтверждающие документы.

Что такое метод вычитания таможенной стоимости?

Метод вычитания - это метод, при котором за основу берётся цена продажи товара на территории ЕАЭС, а затем из неё вычитаются прибыль, коммерческие расходы, внутренняя логистика, пошлины, налоги и другие суммы, предусмотренные правилами.

Как рассчитывается таможенная стоимость в ГТД, графа 45?

В графе 45 ДТ указывается итоговая таможенная стоимость товара в валюте государства, где подаётся декларация. В России - в рублях. Это итог расчёта, а не просто цена из инвойса.

Что входит в структуру таможенной стоимости?

Обычно входят цена товара, упаковка, тара, доставка до места прибытия, погрузка и перегрузка до места прибытия, страхование и другие расходы, если они относятся к товару и не включены в цену сделки.

Что не входит в таможенную стоимость?

Не включаются расходы на доставку после прибытия на территорию ЕАЭС, монтаж и обслуживание после ввоза, а также импортные пошлины и налоги, если эти суммы выделены из цены и подтверждены документально.

Можно ли заранее определить таможенную стоимость товара?

Да, можно сделать предварительный расчёт. Для этого нужны инвойс или цена поставщика, условия поставки, маршрут, стоимость доставки, страхование, упаковка, код ТН ВЭД и документы по сделке. Финальный расчёт делается при таможенном оформлении по фактическим документам.

Таможенная стоимость - один из ключевых показателей при импорте товара. От неё зависит размер платежей, корректность декларации и риск вопросов со стороны таможни.

Главное правило: таможенная стоимость должна быть рассчитана не «на глаз», а по документам. Нужно понимать цену сделки, условия поставки, структуру расходов, маршрут и правила включения дополнительных начислений. Если вы везёте товар из Китая и хотите заранее понять итоговую экономику поставки, Плюс Транспорт поможет рассчитать маршрут, доставку, документы и возможные таможенные расходы до отправки груза.